GmbH Finanzplanung – Altersvorsorge und Steueroptimierung für GmbH-Inhaber

GGF ohne Sozialversicherungspflicht (meist bei mehr als 50 % Beteiligung) können Rürup-Rente, Direktversicherung über die GmbH, Investmentlösungen und das neue Altersvorsorgedepot 2027 nutzen. Besonders interessant: Die GmbH kann Beiträge zur Direktversicherung als Betriebsausgabe absetzen. Die optimale Kombination hängt von Beteiligungsquote, Gehaltshöhe und persönlicher Situation ab.

Ja. Die GmbH kann über eine Direktversicherung (BAV) Beiträge für den Gesellschafter-Geschäftsführer zahlen und diese als Betriebsausgabe absetzen – das senkt die Körperschaftsteuer der GmbH. Voraussetzung: Der Anstellungsvertrag zwischen GmbH und GGF muss dies vorsehen. Zu beachten: Ein beherrschender GGF (>50 %) muss bestimmte Anforderungen erfüllen, um keine verdeckte Gewinnausschüttung auszulösen.

Das hängt von der Beteiligungsquote ab. GGF mit mehr als 50 % Anteilen sind in der Regel nicht rentenversicherungspflichtig und müssen selbst für ihre Altersvorsorge sorgen. GGF mit 25–50 % können in einer Grauzone liegen. GGF mit weniger als 25 % sind in der Regel sozialversicherungspflichtig. Ich empfehle, den Status beim Deutschen Rentenversicherungsträger prüfen zu lassen.

Als GmbH-Inhaber können Sie Ihren Mitarbeitern betriebliche Altersvorsorge (BAV) anbieten. Das spart der GmbH Sozialabgaben auf die Arbeitnehmeranteile und ist ein attraktives Gehaltsnebenleistungspaket. Ich berate Sie zum richtigen Durchführungsweg (Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds) und helfe beim Aufbau eines BAV-Systems für Ihre Belegschaft.

Zahlt die GmbH Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge des Gesellschafter-Geschäftsführers, kann sie diese als Betriebsausgabe absetzen. Das mindert den steuerpflichtigen Gewinn der GmbH und senkt damit die Körperschaftsteuer (15 % zzgl. 5,5 % Solidaritätszuschlag) sowie die Gewerbesteuer. Gängige Wege sind die Direktversicherung (bilanzneutral, klar begrenzte Beiträge) und die Pensionszusage (keine gesetzliche Beitragsgrenze, hohe Rückstellungen möglich). Durch die richtige Strukturierung lässt sich ein erheblicher Teil der Altersvorsorge steuerlich gefördert aufbauen.

Die Direktversicherung ist eine betriebliche Altersvorsorge über einen Versicherungsvertrag: bilanzneutral, überschaubare Beiträge, klare Rahmenbedingungen. Die Pensionszusage (auch Direktzusage) ist eine unmittelbare Versorgungsverpflichtung der GmbH gegenüber dem Geschäftsführer: Es gibt keine gesetzliche Beitragsgrenze, die Rückstellungen mindern den Gewinn und damit die Steuer erheblich. Allerdings entsteht ein Bilanzrisiko (Pensionsrückstellung auf der Passivseite). Welche Lösung besser passt, hängt von der Unternehmenssituation, dem Alter des GGF und der Liquidität der GmbH ab.

Eine Pensionszusage sollte möglichst frühzeitig eingerichtet werden. Je früher die Zusage erteilt wird, desto länger ist der Zeitraum für die Bildung von Pensionsrückstellungen – und desto höher die steuerlich wirksamen Abzüge pro Jahr. Steuerrechtlich gilt: Die Pensionszusage muss klar schriftlich fixiert sein und darf keine verdeckte Gewinnausschüttung darstellen. Für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer gelten besondere Anforderungen an Ernsthaftigkeit und Durchführbarkeit der Zusage.

Ich arbeite gerne mit Ihrem Steuerberater zusammen, um eine stimmige Gesamtlösung zu finden. Ich übernehme die Finanzplanung und Versicherungsberatung; der Steuerberater prüft die steuerlichen Auswirkungen. Ich stimme meine Empfehlungen immer so ab, dass sie steuerlich sauber sind.