Betriebliche Altersvorsorge in Amberg –
der legale Steuerhebel für GmbH-Inhaber.
Bis zu 8.112 € pro Jahr steuerfrei einzahlen – und gleichzeitig Altersvorsorge aufbauen. Für GmbH-Inhaber, Gesellschafter-Geschäftsführer und Arbeitgeber mit Weitblick.
Was ist betriebliche Altersvorsorge (BAV)?
Die betriebliche Altersvorsorge (BAV) ist eine vom Arbeitgeber organisierte Altersvorsorge, bei der Beiträge aus dem Bruttogehalt oder zusätzlich vom Arbeitgeber in ein Vorsorgeprodukt fließen. Für GmbH-Inhaber und Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) ermöglicht die BAV, bis zu 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (2026: 8.112 €/Jahr) steuerfrei einzuzahlen – und so jährlich mehrere tausend Euro Körperschaftsteuer zu sparen. Arbeitgeber sind seit 2022 zu einem Pflicht-Zuschuss von mindestens 15 % verpflichtet (§ 1a Abs. 1a BetrAVG). Für eine umfassende GmbH-Vorsorge lässt sich die BAV optimal mit weiteren Steuerstrategien kombinieren.
Der Höchstbetrag liegt 2026 bei 8.112 € im Jahr steuerfrei und 4.056 € sozialabgabenfrei. Wie sich dieser Maximalbetrag berechnet und wie er sich seit 2019 entwickelt hat, steht auf der Seite BAV-Höchstbetrag 2026.
Was kostet dich eine BAV wirklich?
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Du investierst 115 € in deine Altersvorsorge – und das kostet dich netto nur 49 € im Monat. Das entspricht ca. einer Netflix-Rechnung für deine Zukunft.
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Die BAV ist kein Aufwand.
Sie ist ein Wettbewerbsvorteil.
Seit 2002 haben alle Arbeitnehmer einen gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung (§ 1a BetrAVG). Wer das nur als Pflicht sieht, lässt bares Geld liegen – denn die BAV spart auch dem Arbeitgeber Kosten.
Sozialversicherungsersparnis für den Arbeitgeber
Beiträge bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) sind sozialversicherungsfrei (§ 1 SvEV) – 2026 entspricht das 338 €/Monat. Das spart dem Arbeitgeber rund 20 % Sozialabgaben auf den umgewandelten Betrag – und zwar sofort und dauerhaft. Insgesamt sind bis zu 8 % der BBG (676 €/Monat, 8.112 €/Jahr) steuerfrei nach § 3 Nr. 63 EStG.
Eigene Beiträge als Betriebsausgabe
Zahlt der Arbeitgeber zusätzliche eigene Beiträge (reine Arbeitgeberzusage), sind diese vollständig als Betriebsausgabe absetzbar. Das mindert Körperschaftsteuer, Einkommensteuer und Gewerbesteuer.
Mitarbeiterbindung & Employer Branding
Fachkräfte achten heute auf den Gesamtverdienst – inkl. betrieblicher Absicherung. Ein attraktives BAV-Angebot schlägt sich direkt in Bewerberzahlen und Mitarbeiterloyalität nieder.
Staatliche Förderung für Geringverdiener (§ 100 EStG)
Zahlt der Arbeitgeber für Mitarbeiter mit bis zu 2.575 € Bruttolohn mindestens 240 €/Jahr in eine BAV, erstattet der Staat 30 % des Beitrags direkt über die Lohnsteuer zurück (max. 288 €/Jahr je Mitarbeiter).
Geringer Verwaltungsaufwand
Die Direktversicherung – der häufigste Durchführungsweg – wird über den Versicherer abgewickelt. Der Arbeitgeber zahlt monatlich per Lohnabrechnung. Keine eigene Verwaltung, keine Haftungsrisiken aus der Bilanztechnik.
Rechtskonformität sicherstellen
Arbeitgeber, die keinen eigenen Tarifvertrag-Durchführungsweg anbieten, müssen Mitarbeitern auf Wunsch die Entgeltumwandlung über eine Direktversicherung ermöglichen. Den Pflichtzuschuss von mind. 15 % (§ 1a Abs. 1a BetrAVG) korrekt zu leisten vermeidet Haftungsrisiken.
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Was Steuerberater gerne vergessen:
Die GmbH als Vorsorge-Maschine.
Als Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH haben Sie Möglichkeiten, die einem normalen Angestellten nicht offenstehen. Mit der richtigen BAV-Struktur zahlen Sie heute weniger Steuern – und bauen gleichzeitig Altersvorsorge auf.
Direktversicherung
Die GmbH schließt als Arbeitgeber eine Lebens- oder Rentenversicherung auf das Leben des GGF ab und zahlt die Beiträge aus dem Gehalt. Bis zu 8 % der BBG (2026: 676 €/Monat = 8.112 €/Jahr) sind steuerfrei (§ 3 Nr. 63 EStG); davon sind 4 % der BBG (338 €/Monat = 4.056 €/Jahr) zusätzlich sozialversicherungsfrei (§ 1 SvEV). Alle Höchstbeträge seit 2019 im Überblick.
Pensionszusage (Direktzusage)
Die GmbH sagt dem GGF eine konkrete Versorgungsleistung zu (Altersrente, Invalidenrente, Hinterbliebenenversorgung). Die GmbH bildet dafür Pensionsrückstellungen in der Bilanz – diese mindern den Jahresgewinn und damit die Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer.
Unterstützungskasse
Die GmbH zahlt Beiträge in eine rechtlich selbstständige Unterstützungskasse ein. Diese Beiträge sind für den Arbeitgeber sofort und in voller Höhe als Betriebsausgabe abzugsfähig – ohne die gesetzliche Deckelung der Direktversicherung. Einmaleinzahlungen (Nachfinanzierung) sind möglich.
Ausgangslage
Steuerliche Wirkung
230 € pro Monat in deine Rente –
spürbar sind davon nur ~68 €.
Durch Entgeltumwandlung und den verpflichtenden Arbeitgeberzuschuss ist die BAV das effizienteste Vorsorge-Instrument für Arbeitnehmer. Kein anderes Sparmodell bietet diesen staatlichen + arbeitgeberfinanzierten Hebel.
Modellrechnung 2026: Steuerklasse I, kinderlos, gesetzlich versichert (Ø-Zusatzbeitrag 2,9 %), ohne Kirchensteuer; Lohnsteuer nach dem Programmablaufplan des BMF 2026, Werte gerundet. Die Lohnsteuer sinkt hier um rund 24 % des umgewandelten Betrags. Ob tarifliche VWL umgewandelt werden dürfen, regelt der Tarifvertrag. Ob der Arbeitgeber auf umgewandelte VWL zusätzlich den 15-%-Zuschuss zahlen muss, ist nicht in jeder Konstellation geklärt – das prüfe ich im Einzelfall. Steuerfreie Grenze (§ 3 Nr. 63 EStG, 2026): bis 338 €/Monat steuer- und SV-frei; weitere 338 €/Monat nur steuerfrei.
Steuervorteil in der Ansparphase
Beiträge in die BAV werden vom Bruttogehalt abgezogen, bevor Lohnsteuer und Sozialabgaben berechnet werden. Je höher dein Steuersatz, desto größer die Ersparnis. Steuerfrei sind bis zu 8 % der BBG (2026: 8.112 €/Jahr); davon sind 4 % der BBG auch sozialversicherungsfrei (2026: 4.056 €/Jahr).
Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss
Dein Arbeitgeber muss mindestens 15 % deines umgewandelten Betrags als Zuschuss beisteuern (§ 1a Abs. 1a BetrAVG) – sofern er durch die Entgeltumwandlung SV-Beiträge einspart. Diese Pflicht gilt für Neuverträge seit 2019 und für Altverträge seit 01.01.2022. Das ist gesetzlich garantiertes Extra-Geld für deine Altersvorsorge.
Insolvenzschutz durch den PSVaG
Unverfallbare Anwartschaften sind über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) insolvenzgesichert. Selbst wenn dein Arbeitgeber insolvent geht, bleibt deine aufgebaute Versorgung geschützt.
Mitnahme bei Arbeitgeberwechsel
Unverfallbare Anwartschaften (§ 1b BetrAVG: nach 3 Jahren beim selben AG) bleiben dir erhalten. Die Direktversicherung kann zum neuen Arbeitgeber übertragen (portiert) oder beitragsfrei fortgeführt werden.
BAV auf einen Blick: Für jede Gruppe das Richtige.
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Einer, der die BAV wirklich kennt.
Als BAV-Experte und Investmentspezialist (IHK) bei der Deutschen Vermögensberatung berate ich Firmen, Gesellschafter-Geschäftsführer und Mitarbeiter im Raum Amberg, Regensburg, Weiden und der gesamten Oberpfalz zum Thema betriebliche Altersvorsorge. Kein Fachchinesisch – nur klare Empfehlungen, die zu Ihrer Situation passen.
Investmentspezialist (IHK)
Zertifizierte Qualifikation für komplexe Anlage- und Vorsorgestrategien
BAV-Experte (DVAG)
Spezialisierung auf betriebliche Altersvorsorge für alle Unternehmensformen
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„Vor deinem Vortrag beim Unternehmernetzwerk hatte ich die bAV überhaupt nicht aufm Schirm – weder für Mitarbeiter noch für Unternehmer. Als Unternehmer ist das für mich jetzt ein guter Grundstein für eine breit aufgestellte Rente für später."
„Persönliche und detaillierte Beratung ohne zu überfordern. Fragen sind jederzeit möglich und werden kompetent beantwortet. Ich kann Benjamin Tischlak aus tiefstem Herzen weiterempfehlen."
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